Fertigstellung oder Backoffice bezeichnet man die Abteilungen der Finanzverwaltung in Kreditinstituten und Industrieunternehmen, die beschäftigt sich mit der Bestätigung und die Ausführung der Zahlungen des finanziellen Transaktionen vom Handel gesperrt sind. Fertigstellung Abteilungen prüfen, ob durch den Handel per Telefon oder über das Internet gesperrt Geschäft durch den Geschäftspartner sind in einer solchen Weise bestätigt. Sie danach zu erreichen, um es allen Zahlungen, die mit diesem Geschäft in Verbindung.

Für Kreditinstitute die klare funktionale Trennung der Abschluss von Handels-, Konto-System und die Überwachung ist verbindlich vorgeschrieben durch die Ankündigung über Mindestanforderungen für den Betrieb von Handelsgeschäften der Kreditinstitute. Um Industrieunternehmen wird sie als "Best Practice" angesehen.

Entwicklung

Completion-Abteilungen der Kreditinstitute

Mit Kreditinstitute zumindest die Trennung der Geschäftsprozesse zwischen Handel und die Fertigstellung ist für eine lange Zeit sichergestellt. Heute gehören die funktionale Trennung von Handel und Abschluss sowie Rechnungswesen und Risikocontrolling der sogenannten "Mindestanforderungen", die nicht gegen Kreditinstitute und ohne deren Erfüllung platziert sie Handelsgeschäfte betreiben zu dürfen. Mindestanforderungen sind dabei ein Instrument der staatlichen Aufsicht über die Banken, mit denen der normalen Organisation des Geschäftsbetriebes in Teilbereichen der Kreditinstitute sind garantiert. Auch innerhalb der jeweiligen Funktionsbereiche ist darauf zu achten, dass bei der Verarbeitung von Geschäftsvorfällen miteinander unverträglichen Aktivitäten von verschiedenen Personen umgesetzt werden. Es sind meist in jedem Fall Ablaufstrukturen eigenen in großen Kreditinstituten bis zur Fertigstellung und Handelsabteilungen der Handel mit Aktien, Derivaten Finanzprodukte oder Geldmarktinstrumente sogar mehrmals, es erforderlich macht.

Diese Mindestanforderungen wurden zuletzt in der Ankündigung über Mindestanforderungen für den Betrieb von Handelsgeschäften der Kreditinstitute von der Bundesanstalt für das Kreditwesen, die Vorläufer-Organisation der BaFin veröffentlicht, auf 23. Oktober 1995. Die bis dahin gültige Bank-up-Hand Regelungen für den Devisen-und Security-Geschäft, das die Trennung von Handel und Abschluss aus den Jahren 1975 und / oder 1980 entstanden vorgeschrieben. Die erste Veröffentlichung war im Wesentlichen geprägt / Form der Insolvenz der Herstatt Bank in Folge der Devisen-Spekulationen dabei.

Die 1995 veröffentlichte organisatorischen Regelungen im Wesentlichen umgesetzt die Richtlinien für das Risikomanagement in der derivative Geschäfte des Basler Ausschusses für die staatliche Aufsicht über die Banken ab Juli 1994. Sie halten vor allem auf die zunehmende Bedeutung des Handels innerhalb der derivativen Bereich und erweitern die Regelungen bereits für alle kommerziellen Transaktionen gegeben. Wurde intensiviert die funktionale Trennung des Handels von den anderen Bereichen, die seit sichergestellt werden soll, dann funktional und organisatorisch von den anderen Bereichen bis einschließlich der Ebene der Verwaltung. Auch die Mindestanforderungen aus dem Jahr 1995 geprägt wurden / geprägt von der spektakulären Insolvenz eines Kreditinstitutes. Die detaillierte Analyse Zusammenbruch der Barings Bank im Februar 1995 hatten gezeigt, dass für sie unter anderem die unbefriedigende Trennung zwischen den Bereichen Handel, Abschluss und Überwachung der Aktivitäten der Barings-Händler nicken Leeson möglich gemacht, die auf lange Sicht den Untergang zur Folge der Bank.

Completion-Abteilungen mit Industrieunternehmen

Mit Unternehmen, die nicht unter den Finanzinstituten zu tun Rang, war es üblich, lange Zeit, dass die Abteilungen, die Geld kommerziellen Transaktionen gesperrt ebenfalls erreicht die einschlägigen auszutauschen. Die heute üblichen Ablauf-organisatorischen Aufteilung in Handel und Abschluss war nur für den 1980er Jahren gegründet. Mittlerweile ist es in der Regel in großen Unternehmen immer noch von einer Finanzrisikocontrolling, dass die Einhaltung der Risikopolitik des Unternehmens überwacht ergänzt. Diese Entwicklung hat zwei Ursachen: Auf der einen Seite Unternehmen begann den 1980er Jahren zunehmend auf komplexe Finanzinstrumente wie z. B. Zinsswaps oder Devisenoptionen im Rahmen ihres Risikomanagements nutzen. Der auferstandene Anzahl der endgültigen Transaktionen die Schaffung der entsprechenden Organisationseinheiten sinnvoll und notwendig. In vielen Unternehmen wurden jedoch Betrugsfälle, die den Handlungsbedarf entwickelt mittlerweile deutlich gemacht. Zu Beginn des Jahres von 1986 wurde ein Betrugsfall mit der Volkswagen AG bekannt, bei dem für das Unternehmen tätig Wertpapierhändlern ihrem Arbeitgeber ein betrogen und ein nicht für diesen Betrug war erleichtert durch eine selektive Trennung der Zuständigkeiten in der Finanzverwaltung. Dieser Betrugsfall führte weltweit zu der Tatsache, dass Unternehmen bewusst ihre operativen Risikens wurde und machte als Gegenmaßnahme Reorganisationen.

Nach heutigem Verständnis gehört es zu den allgemeinen Sorgfaltspflichten eines Management ausüben, um eine ausreichende Trennung zwischen Handel und Abschluss durch eine geeignete organisatorische Liste zu gewährleisten. Sowohl interne Revision und Wirtschaftsprüfer achten Sie auf die vollständige Umsetzung dieser Trennung. Am 1. Mai 1998 in Kraft trat Gesetz zur Kontrolle und Transparenz in der Division (KonTraG) nicht beheben diese Trennung, da der Gesetzgeber lassen sich mit der Verabschiedung des Prinzips, dass eine weitere Ausrichtung des Unternehmens Recht so weit wie sollte vermieden werden geführt möglich ist. In Bezug auf zwingend rechtliche Anpassungen wollte man es auf die Selbstorganisation der Unternehmen zu verlassen, auf dem sehr allgemein die Forderung des KonTraG "Das Exekutivkomitee hat geeignete Maßnahmen zu treffen, um insbesondere einen Monitor liefern damit die Gesellschaft gefährden fortgesetzt wurde Entwicklungen früh erkannt werden "(". § 91 Abs. 2 AktG) zu reagieren Publikationen nach der Verabschiedung des KonTraG einer Reihe, die die Struktur und Ablauf Organisationen eines Finanzmanagements mit nicht hatte -. Finanzinstitute zu dem Thema erschienen tatsächlichen Zu den wichtigsten Publikationen der Thesen Rang Mindeststandard, der von der Arbeitsgruppe "KonTraG" des Verbandes Deutscher Treasurer eV zusammengestellt wurden -. sie waren unter anderem in dem Buch die Kontroll-und Transparenz-Gesetz von Bernd veröffentlicht Saitz und Franken braun. Als Minimum Anspruch war es da, dass der Handel, die Fertigstellung und Veröffentlichung von jeweils verschiedenen Personen gemacht zu haben sein. Die Trennung der Finanzen in den drei getrennten organisatorischen Bereichen Handel, Fertigstellungs-und Risikocontrolling in genannt wurde angegeben Diese Veröffentlichung wünschenswert. Zur gleichen Zeit der Arbeitsgruppe wies aber auch daraufhin, dass eine solche Trennung nicht konvertierbar ist aufgrund der typischen Größenordnung und personellen Ressourcen fehlen der finanziellen Abteilungen mit vielen Unternehmen. Die Trennung gilt mittlerweile als "Best Practice" und ist mit großen Unternehmen umgesetzt.

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